新加坡有哪些税种,又有哪些税收优惠?

Singapore
上次小编跟大家分享了新加坡的税务体制 。那么新加坡的到底有哪些税种?如果注册一家公司,又有哪些的税收优惠,今天就带大家一起了解一下。

目前,新加坡的现行主要税种有:企业所得税,个人所得税,消费税,不动产税,印花税,预提税等。此外,还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

那么我们就来逐一了解下。
企业所得税
新加坡采取属地征税原则,这意味着只有来自新加坡或在新加坡获得的收入才被征税。个人或公司在其他国家的收入不由新加坡征税。 territorial taxation principle, which means that only income derived from or received in Singapore is taxed. Income earned by individuals or companies in other countries is not taxed in Singapore.公司所得税税率17%

根据公司成立时间和课税年度,在新加坡注册成立的公司,能够享受大幅度的所得税豁免,例如:前10万新币利润,所得税全免,接下来20万新币利润,所得税减免75%等等。在新加坡,不征收以下公司税:对从海外获得的资本收益、股息或收入等,在新加坡都免税。 significant income tax exemptions, e.g. full exemption on the first S$100,000 of profits, 75% reduction on the next S$200,000 of profits, etc. No corporate tax is levied in Singapore on capital gains, dividends or income received from overseas, etc. which are exempt from tax in Singapore. 

企业所得税豁免计划  
 
新注册的新加坡公司 Singapore companies
对于新注册的新加坡公司,可享有 前3年的政府免税计划, 豁免税额如下:

1.首10万新币可纳税的收入,税率仅为 4.25%

2.接下来的10万新币可纳税的收入,只征收一半的税,只需要 8.5%.3.超过20万新币的部分,按照正常的税率 17%.

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是 6.375%!

 
所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司,其豁免税额如下:

1.首1万新币可纳税的收入,75%的税务减免,税率仅为 4.25%.2.接下来的19万新币可纳税的收入,享有50%的税务减免,即只需 8.5% tax.3. The portion above S$200,000 is taxed at the normal rate of 17%.

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是 8.2875%!

 
新加坡境外来源收入免税 derived from sources outside Singapore

1.来自海外的股息免税;
2.海外分支利润免税;
3.来自海外的服务费免税 

我的公司还可以获得哪些其他税务优惠? available to my company? 

政府出台了几项税务激励措施: 
外国税收抵免(Foreign Tax Credit) 
如果您在新加坡的应税收入已在其他国家缴纳了税收,您可以申请抵免。抵减额度的上限为实际外国税额和新加坡应缴税额中的较低者。

双重税收减免计划(Double tax deduction for internationalization)
对于用于市场扩张和投资开发活动(如商务旅行、市场调查或参加国外展会)的费用,您可以每年申请最高15万新币的双重税收减免。

先锋企业优惠(Pioneer Certificate Incentive) enjoy tax exemptions for up to 15 years. 享有“先锋企业”称号的公司,可享受长达15年的免征税。如果您的业务与研发、IT或还未大规模开展的行业相关,您的公司就可以申请“先锋企业”资格。

发展与扩展优惠计划(Development and Expansion Incentive)  a concessionary tax rate of 5% or 10% 为发展新业务或扩展业务的公司提供5%或10%的优惠税率,前提是这些业务对新加坡的整体经济有利。

– 新加坡国际贸易商优惠

为鼓励全球贸易商在新加坡开展国际贸易业务,对政府批准的“全球贸易商”给于5-10年的企业所得税,税率减低为5%或10%;此项优惠项目由新加坡国际企业发展局(IES)负责评估。 5% or 10% for 5-10 years is offered to government-approved “global traders”; this concession is assessed by the International Enterprise Singapore (IES).

– 新加坡金融和财务中心奖励

此项政策是为鼓励跨国企业在新加坡设立金融和财务中心(FTC),从事财务、融资和其他金融服务业务。金融和财务中心从事符合条件的活动取得的收入可申请享受10%的企业所得税优惠税率,为期10年,最长可延长到20年

– 新加坡区域/ 国际总部计划

Multinational companies that locate their Regional Headquarters (RHQ) or International Headquarters (IHQ) 将区域总部(RHQ)或国际总部(IHQ)设在新加坡的跨国公司,可适用较低的企业所得税税率:区域总部为 15% 企业所得税税率,期限为3-5年;国际总部为10%或更低,期限为5-20年。
此项政策主要事为鼓励跨国公司将区域或国际总部设立在新加坡。具体优惠企业可与新加坡企业发展局(EBD)进行商谈,企业发展局可根据公司规模和对新加坡贡献为企业量身定做优惠配套。

新加坡政府的地区总部计划(RHQ)通过采取税收激 励措施吸引跨国企业在新加坡设立地区总部(如负责 东南亚活动)例如,政府为能满足在新加坡拥有不少于50万新币的资本和年度商业开支不少于500万新币等最低要求的 RHQ公司提供以下税收优惠:

· 对增量应税所得征收15%的税;
· 3年免税,且可延长2年;
· 超过地区总部奖励计划最低要求的跨国公司可以获得 国际总部(IHQ)奖励,奖励幅度更大,例如:
· 依据贡献,同新加坡经济发展局协商对应税所得 缴纳0、5%或10%的税收;
· 5到20年的免税期;

地区总部和国际总部的应税所得是指来自管理、技术 协助和其他支持性服务的所得,以及应税利息和许可 费。新加坡对地区总部或国际总部获得的股息予以免税, 对地区总部和国际总部支付的股息免除预扣税。

个人所得税


新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括:新加坡人,新加坡永久居民,以及在一个纳税年度中,在新加坡居留或工作183天(含183天)以上的外籍个人(公司董事除外);非居民个人是指在一个纳税年度内,在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。

新加坡实行累积税率制,除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0% - 22%之间。

 

从2024年起,个人所得税最高税率将被调高至24% (EDB), which can tailor the package to suit the size of the company and its contribution to Singapore.

 (RHQ) scheme attracts multinational companies to set up regional headquarters in Singapore (e.g. for South East Asian activities) through tax incentives such as the following tax incentives for RHQ companies that can meet the minimum requirements of having at least S$500,000 in capital and at least S$5 million in annual business expenditure in Singapore.

非居民的就业收入按 15% 的统一税率或累进居民税率(见上表)征税,以较高税额为准。

消费税

新加坡的消费税,即货物和劳务税(Goods and Services Tax,简称GST),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于中国的增值税,税负由最终的消费者负担。

– 0, 5% or 10% 自2007年7月1日之后,新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。从2023年开始,消费税将被提高到8%,新加坡在过去两年的财政预算都提到了最终的消费税的税率将会被逐渐提高到9%

从2020年1月1号开始,新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改,凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务,或售卖数字产品(例如:数字应用程序,数字音乐,数字电影,网络课程)的营业额超过10万新币并且全球收入超过100万新币,则需要在新加坡通过OVR (Overseas vendor registration) 注册GST,并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。

公司在什么条件下需要注册GST?
企业当年应征GST营业收入或者未来12个月应征GST收入预计超过100万新元的,都需要注册消费税。 resident individuals and non-resident individuals

经注册的GST纳税人: 183 days or more in a tax year

-需要按规定定期申报和缴纳GST(通常为月度或者季度申报),同时其购进商品、服务等发生的进项税可以予以抵扣

-若当期应纳GST不足抵扣其发生的进项税时,GST纳税人可以就实际发生的进项税额与应纳销项税额之间的差额部分,向税务机关申请退税 183 days 当新加坡企业向境外企业提供服务所取得的收入满足一定条件时,可以适用GST零税率。

From 2024 onwards, the maximum personal income tax rate will be increased to 24%

 

不动产税

不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的税。不动产所有人应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳,每年一月份缴纳全年的不动产税,纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的,估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。 equivalent to China’s Value Added Tax (VAT)

不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅,以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化,税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进制税率,如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进制税率。

A registered GST taxpayer.

-Require to file and pay GST on a regular basis (usually monthly or quarterly), and are allowed a credit for input tax incurred on the purchase of goods and services

-If the GST payable for the period is not sufficient to offset the input tax incurred, the GST taxpayer can apply to the tax authorities for a refund of the difference between the actual input tax incurred and the output tax payable

Concessions.

The zero GST rate is applicable when certain conditions are met for income derived from services provided by a Singapore enterprise to an offshore enterprise.

印花税

印花税是对于不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖,交换,抵押,信托,出租等;与股份有关的文件包括股份的派发,转让,赠与,信托,抵押等;在新加坡境内签署的文件,应在文件签署之日内14日缴纳印花税;在境外签署的文件,则应在收到文件的30日之内缴纳。不同类型的文件适用的税率不同,具体税率根据相关文件为准。 Real property tax is paid annually, with the full year’s real property tax being paid in January each year on the annual value of the real property. The annual value of the immovable property is estimated on the basis of the annual rental income from the immovable property and the estimated rental income does not include furniture, fittings and service charges for rentals.The same basis applies to immovable property whether it is rented out, self-occupied or vacant. The annual value of the immovable property is reviewed annually by the Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) to determine if any changes are required. The Inland Revenue Department will notify the taxpayer if there is a change in the annual value of the immovable property. The current rate of the commercial real estate tax is 10%. A progressive tax rate of 0%-16%applies to individuals living in their own homes, and 10%-20%if the home is used for rental purposes.

预提税

根据新加坡法律,付款人向非居民公司或个人(称为收款人)支付特定性质(例如特许权、利息、技术 服务费等)的费用时,必须扣留该笔付款的一定比例金额,并将其支付给税务局IRAS, 这笔预扣的金额称为预提税 (Withholding Tax, 简称WHT)。 within 14 days of the date of execution, and on documents executed outside Singapore within 30 days of receipt. Different tax rates apply to different types of documents and the exact rates are based on the relevant documents.
Withholding Tax

新加坡向股东支付股息,不需要缴纳预提税。 no withholding tax is payable on dividends paid to shareholders.

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