In welchem Zustand sollten Ausländer beim chinesischen IIT einreichen?
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Wir möchten Sie freundlich an die bevorstehende erste Einreichung der jährlichen Einkommensteuer in China („IIT“) erinnern, die seit der IIT-Reform Ende 2018 eingereicht wurde. Die Anmeldefrist reicht vom 1. März 2020 bis zum 30. Juni 2020.
As per the Announcement of the State Taxation Administration (“SAT”) concerning the Annual IIT filing the year 2019, the resident individuals should self-assess whether they should lodge an annual IIT filing for their “comprehensive income” (namely wages and salaries, personal services income, author’s remuneration, and royalties) obtained in the calendar year 2019. In this regard, we have prepared the following guide aimed at preparing your HR and employees for the first time annual IIT filing.Overview of the Year 2019 annual IIT filing
Overview of the Year 2019 annual IIT filing
Gemäß den IIT-Gesetzen berechnet eine gebietsansässige Person (der „Steuerzahler“) ihre steuerpflichtige Verbindlichkeit für 2019 auf der Grundlage ihres im Jahr 2019 erzielten Gesamteinkommens und wendet den Standard-Grundabzug von 60.000 CNY, Sonderabzüge und besondere Zusatzabzüge an gegebenenfalls als andere zulässige Abzüge (z. B. qualifizierte Spenden), bevor die geltenden IIT-Sätze verwendet werden.
The taxpayer should settle any tax payment due upon annual IIT filing. In case of a tax refund, the taxpayer may apply for such refund.
When taxpayers need to file annual IIT?
Das vom Steuerzahler im Jahr 2019 im Voraus bezahlte IIT übersteigt den tatsächlich zu zahlenden IIT-Betrag für das Jahr 2019 nach jährlicher IIT-Berechnung, gefolgt von einem Antrag auf IIT-Rückerstattung, einschließlich:
Das Gesamteinkommen von höchstens 60.000 RMB, aber das IIT wurde 2019 einbehalten und ausgezahlt.
Das vom Einkommen aus persönlichen Dienstleistungen einbehaltene IIT, die Vergütung des Autors und die Lizenzgebühren sind höher als die tatsächliche IIT-Haftung im Jahr 2019;
Während des Jahres werden förderfähige Standardsteuerabzüge und / oder spezifische Abzüge vom Steuerzahler nicht gemeldet oder in vollem Umfang in Anspruch genommen, z. B. Bildung, Weiterbildung, Zinsen für Wohnungsbaudarlehen oder Mietkosten usw.;
Keine Anmeldung oder vollständige Inanspruchnahme von Steuerabzügen im Jahr 2019.
The comprehensive income exceeds RMB120k in 2019 and the final tax payment due exceeds RMB400. For example:
– If comprehensive income is from two or more sources, and IIT withheld from those sources is below the final tax payable.
When taxpayers do not need to file annual IIT?
The comprehensive income does not exceed RMB120k;
The final tax payment for 2019 does not exceed CNY400;
The prepaid IIT on comprehensive income is equal to the final yearly IITposition in 2019, or the taxpayer does not intend to apply for a refund.
Annual IIT filing for "Nichtansässige Person" und "Nichtansässige Person"
1. According to the Announcement issued jointly by the Ministry of Finance and the SAT on the IIT policy for non-resident individuals and-domiciled individuals in 2019, if an expatriate employee is assessed to be a non-resident in advance but subsequently meets resident individual conditions due to extension of the residence duration to 183 days or more within a calendar year, the IIT calculation method should remain unchanged throughout the calendar year for withholding purpose. After year-end, they shall file an annual IIT in accordance with the relevant provisions of resident individuals.
2. If an expatriate employee is assessed to be a resident taxpayer in advance, and he/she is expected to leave China without returning in the same year of departure, he/she is required to lodge an annual IIT filling before leaving the country.
Generally speaking, the IIT liability of an expatriate employee would be complicated taking into account their offshore arrangements. It is necessary to consider the expatriate’s overseas income, if any, together with their comprehensive income in China. Expatriates and often company HR may be expected to gauge whether the expatriate’s PRC IIT obligations are fulfilled throughout their employment inChina. This sometimes could be a real challenge.
Darüber hinaus benötigen Expatriates häufig eine jährliche IIT-Unbedenklichkeitsbescheinigung, die von den zuständigen Steuerbehörden der VR China über ihr Einkommen in der VR China ausgestellt wurde. Diese kann als einer der wichtigsten Beweise für die Inanspruchnahme ausländischer Steuergutschriften in ihrem Heimatland verwendet werden, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Three ways to lodge an annual IIT filing
1. Self-lodgment: PRC tax authorities provide taxpayers with efficient and fast online tax services. A taxpayer may handle the 2019 annual IIT filing via such online platforms including an IIT App on mobile phones. Alternatively, taxpayers may lodge the filing by mail or over the counter at the tax office. When there are two or more sources of employment in 2019, the taxpayer may choose to report all their employment income to the competent tax authority in charge of any one of the respective employer.
2. Lodging via employer: Taxpayers should have a written agreement with the employer before 30 April 2020, agreeing to provide the employer with the complete comprehensive income together with the details on deductions, tax benefits, etc. Taxpayers are held liable for the authenticity, accuracy, and completeness of the information provided.
3. Lodging via agent: Taxpayers may engage a tax services provider to assist with the annual IIT filing. Taxpayers are required to sign an authorization letter with the service provider in this regard.
In den kommenden Wochen werden die detaillierten Richtlinien voraussichtlich vom SAT herausgegeben. Elite Stage wird die Aktualisierungen genau verfolgen und sie Ihnen mitteilen, sobald sie verfügbar sind.
Should you require any assistance in the 2019 annual IIT filing, or wish to receive annual IIT filling training, please feel free to get in touch with us.
