出口退税、免税那些事儿，你都了解吗？

12月 27, 2021 elitestage 没有评论

出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。 export tax rebate is one of the most important.

For trading companies in China, it should pay more attention on export tax refund polices. This article aims to lead you to get to know it from all angels.

适用出口退（免）税企业范围是？

在我国可以适用出口退（免）税的企业主要分为三大类：

VAT paid to customs for the import of materials before processing in China;VAT paid to the domestic suppliers for raw materials, overheads, chicaneries or goods in China.

这里面所说的“出口企业”，可以分为两类：一是在商务部门备案取得进出口经营权的企业，包括外贸企业和生产企业；二是并未取得进出口经营权。委托有进出口经营权的企业代理出口自产货物的生产企业。

Tax refund on export goods

There are two tax refund methods, which are “exempting, deduction and refund” and “assessment, then refund”.

“Exemption, deduction, refund” methodApplicable to direct export sales by production enterprises with managerial authority for imports and exports or commissioned export sales;The “exemption, deduction and refund” method applies the following steps:

跨境提供服务和销售无形资产的企业，指中华人民共和国境内，对外提供跨境国际运输服务的企业、航天运输服务的企业、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及測试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术的企业。

三、发生视同出口货物行为的特殊企业

还有一种是发生视同出口货物行为的特殊企业，也可以享受到出口退（免）税的政策。

“Assessment, then refund”

Applicable to import and export enterprise and enterprises 特殊企业的具体范围包括：
(1)将货物运至境外用于对外援助、对外承包、境外投资的出口企业
(2)将货物报关运入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的出口企业
(3)免税品经营企业
(4)利用国际金融组织贷款或外国政府贷款国际招标项目中标机电产品的出口企业或其他单位
(5)将自产海洋工程结构物销售或者以融资租货方式出租给按实物征收増值税的中外合作油（气）田开采企业的生产企业
(6)将货物销售给国际运输企业用于国际运输工具的的出口企业或其他单位
(7)将不向海关报关而输入特殊区域的水(包括蒸汽)、电力、燃气销售给特殊区域内生产企业生产耗用的出口企业或其他单位
for claiming the tax refund on export; the calculation formula is:Tax refund= purchase amount * tax refund rate

How do I apply for export VAT refund?

A company can obtain a VAT refund when the following conditions are satisfied simultaneously:The company is qualified as a general VAT payer (GVAT);

国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准。 import and export license;

目前，我国出口退税率包括13%、9%、6%、0%四档。 VAT or consumption tax in China;

出口退(免)税率的一些特殊规定：

1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

2.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。 produce evidence that the payment of export transactions has been settled before the end of April the following year. If a long payment term is agreed in the contracts, special filing on the extension of payment terms is required by tax bureau, which shall be finished before the end of April of following year.

3.中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率。如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。

Preparation

File export business with foreign exchange bureau

Apply for a VAT refund license with tax bureau

Daily operation

Purchase blank export invoicesExport goods through customs and issue VAT exemption invoices for export transactions

Site visit

（出口退税备案表）

Documentation二、取得报关单、收汇等凭证或电子信息、勾选确认发票，录入出口退税数据申报

当取得出口退税报关单电子信息与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）

三、税务机关审核后，取得退税款

四、会计账务处理

适用出口退（免）税企业范围是？

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