企业家必看：新加坡企业所得税申报指南
众所周知，新加坡以得天独厚的营商环境在国际上闻名已久，越来越多的企业家和商人将目光投向了新加坡，在新加坡创立公司、开设账户。
1 谁需要支付新加坡企业所得税？
无论公司的税务居民身份为何，公司都必须按所得税法规定支付新加坡企业所得税。该税是基于在新加坡从事业务所获得的任何应税收入，以及汇入该国的国外所得。
与非税务居民相比较的情况下，新加坡税务居民享有多种福利，那么就税收目的而言，新加坡公司的定义为何？以下为详细说明：
- 该企业实体係依照新加坡法律注册，《公司法》1967条；
- 公司名称通常包含 “Ltd” 或 “Pte Ltd”；
- 在新加坡注册的外国公司，包括外国公司的分支机构。
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纳税申报截止日期
与中国不同，新加坡会计年度的开始和结束时间可以是任何一个月份。通常是公司注册当月开始计算，到公司注册满一个自然年时为一个财年。报税截止期通常为下一个日历年的11月30日。以2021年为例，企业所得税申报截止日期为2021年11月30日。举例说明：
如果公司是2021年1月1日成立的，新加坡企业注册局规定第一年最多可以是24个月，但是我们一般建议客户放12个月，也就是2021年12月31日做一次帐，这样可以最大化享受新加坡税务局给的新注册公司前3年（12个月算一个税务年度）的税务优惠，也就是前3年S$10万利润的75%可以免税。 新加坡公司所得税为17%, 但新加坡政府重视对小微企业的税收扶持，对于低收入的小微企业，实际税率远远低于17%。以2020年最新政策为例，首1万新币税前收入可以减免75%应税额，1万至20万税前收入可以减免50%应税额。举例说明:
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新加坡企业所得税的申报和缴纳流程
自2021年4月11日起，新加坡公司必须使用政府数位商务服务（G2B）透过Singpass进行申报。因此，所有申报都要通过mytax.iras.gov.sg进行。
1 提交预估应税收入(ECI) 或预估所得税表格 （豁免之情况除外）
根据新加坡税务局规定，从2020财务年度起，所有公司都必须进行预估征税收入申报(ECI),那什么是ECI，何时需要申报ECI？
新加坡会计年度通常是公司注册当月开始计算，到公司注册满一个自然年时为一个财年。报税截止期通常为下一个日历年的11月30日。 新加坡公司会计年度结束后，公司需要生成财务报表，召开股东大会，所有股东需在公司财报上签字。通常股东大会结束后一个月内，公司需向新加坡会计与企业管理局（ACRA）提产公司财务报表，进行年审的申报工作。
贴心小提示：如果贵公司没有盈利然后同时公司的年收入少于新币500万的话，是不用报预估所得税的。另ECI只是预估所得税，不是最终的报税。
除非符合预估应税收入(ECI) 豁免申报的要求，所有公司必须在财政年度结束后的三个月内提交预估应税收入(ECI)。例如，假设公司的财政年度截止日为2023年3月31日，则2024年评估年度的预估应税收入(ECI) 申报截止日期为2023年6月30日。
2 收到新加坡国内税务局(IRAS)的评税通知单(NOA)或核定通知
提交申报表后，新加坡国内税务局(IRAS) 会进行审核并发出评税通知单(NOA)，评税通知单(NOA)记载了公司纳税义务的详细报告。如果公司需要的话，可以针对新加坡国内税务局(IRAS) 的税务核定提出反对意见。
3 支付核定的企业所得税
除非符合分期付款的条件，否则所有公司都需要在收到评税通知单(NOA)之日起30天内支付税款。付款可以通过多种方式进行，例如网上银行、银行转账、电汇或支票。
注意！未能按计划缴纳应付的企业所得税将会受到5%的罚款。此外，每月未缴税款的1%罚款也会随之累计。在某些情况下，税务局还可能采取进一步的法律或强制措施来收取拖欠的税款。
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税收优惠和减免
新加坡居民公司享受更多方面的税收优惠和减免。
1 初创小型企业税收优惠和减免
对于初创小型企业，新加坡政府予以首个10万新币75%的免税，其次的10万新币50%的免税。举例说明:
任何符合以下条件的新注册公司，均有权享受新成立公司前三年的年度免税待遇税务估：
新公司评估标准
- 成立于新加坡。
- 新加坡的个人所得税制度。
- 最多有20个股东，至少一名股东持有10%以上股权。
- 非以投资控股为主的公司；
- 非从事房地产开发销售、投资或投资及销售的公司。
为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题，政府在2020年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划，该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度，从而得到税务补贴。
这项减免计划的最高限额为100,000新元。
3 避免双重征税协定（DTA)
新加坡税务居民公司的外国来源收入在海外被征税，并且该笔收入汇入新加坡时，将会发生双重征税情况。
新加坡已经签署了20多项自由贸易协定（FTA），以及74个全面的和8个有限的避免双重税收协定（DTA), 及以避免双重征税状况。
从其他国家获得收入的新加坡税务居民可以向新加坡税务局IRAS 申请税务居民证书 (COR)。COR 是证明该公司是新加坡税务居民的信函。纳税居民需要此证书才能根据新加坡与其他司法管辖区签订的避免双重征税协议 (DTA) 申请用来避免双重征税情形。