在经济全球化的推动下，跨境金融活动日益频繁。无论是企业拓展海外市场，还是个人进行全球资产配置，都需要关注国际税务合规政策。其中，**CRS（共同申报准则）和FATCA（美国海外账户税收合规法案）**已成为全球税务监管的重要基石。

01 什么是CRS？如何影响您的海外账户？

CRS（Common Reporting Standard）由**经济合作与发展组织（OECD）**发起，旨在推动全球税务透明化。该准则要求各国金融机构按照统一标准识别非本国税务居民的账户信息，并将相关数据报送给本国税务机关，再由各国税务机关进行跨境信息交换。这意味着：

02 FATCA：美国公民的全球税务监管

  CRS & FATCA：全球税务透明趋势，不容忽视！  

  随着CRS和FATCA的广泛执行，全球税务环境正在发生深刻变化。如果您是：

🔹 拥有海外账户或投资的个人——需了解CRS如何影响您的税务申报；

03 CRS 合规义务与法规影响

CRS 申报主体：谁需要履行合规义务？

CRS（共同申报准则）要求所有参与CRS的国家和地区，其境内的金融机构（FI）必须依据当地法律，建立相应的政策和程序，对在其机构内开立的相关账户进行尽职调查，并识别非居民金融账户。符合条件的账户信息需记录并报送至本国税务机构，再由税务机构与其他CRS参与国进行自动信息交换（AE3I）。

CRS并非独立的法律，而是AE3I（自动交换金融信息）标准的一部分，其中包括：

CRS并非独立的法律，而是AE3I（自动交换金融信息）标准的一部分，其中包括：

MCAA（Multilateral Competent Authority Agreement）：规范国家间的税务信息交换合作流程；

CRS（Common Reporting Standard）：具体规定了各国税务机关如何指导金融机构收集符合MCAA标准的信息，并进行申报。

适用金融机构

CRS 申报主体通常包括以下金融机构：

托管机构（Custodial Institutions）：如银行、证券公司等，持有和管理金融资产；

存款机构（Depository Institutions）：如商业银行、信用社等，以存款为主要业务；

投资实体（Investment Entities）：如基金、基金管理公司、资产管理机构等；

特定保险公司（Specified Insurance Companies）：提供投资相关保险产品的保险公司。



CRS 如何影响跨境金融账户？📍 金融机构需进行尽职调查，识别非本国税务居民的账户，并将其账户信息报送至本国税务主管机构；

📍 税务机构间的自动信息交换，确保各国税务机关掌握其居民在境外的金融资产状况；

📍 全球税务监管趋严，大额跨境资产和隐藏海外账户的做法面临更大合规风险。

截至2024年，已有142个国家和地区承诺执行CRS，其核心目标是提升税收透明度，通过加强国际合作，严厉打击利用跨境金融账户逃税的行为。

CRS 交换的信息范围

目前，CRS交换的信息主要限于金融资产，如：

🔹 银行存款、证券、基金、债券、信托资产等。

但非金融资产（如房地产、珠宝、古董、名画等）暂不在CRS的交换范围内。

CRS合规已是全球趋势，跨境投资和高净值客户应尽早做好税务规划，确保资产安全和合规运营。

04 中国CRS影响：税务居民分类与资产合规管理

CRS（共同申报准则）在中国的实施，主要涉及两类税务居民： 

1. 拥有境外金融账户的中国税务居民 

对于中国税务居民（即在中国有纳税义务的个人和企业），其在境外的存款、证券、保险等金融资产，都会被所在国家或地区的金融机构报送给中国国家税务总局。这意味着：

✅ 海外账户将被严格监管，金融信息透明化；

✅ 个人和企业需注意资产申报合规，避免潜在税务风险。

CRS 还影响另一类人群：在中国拥有金融资产的外籍人士。这一群体的身份在国外，但在中国赚取收入，如演艺界人士、外籍高管、外籍投资者等。

📌 根据 CRS 规则，中国的金融机构需要将这些外国税务居民在中国的账户信息报送给其税务居民国。

📌 税务居民身份的认定，取决于金融账户的开户证件、居住时间、收入来源等因素。

CRS常见问题Q&A

Q CRS=全球征税？

A CRS只是缔约国（地区）之间达成信息交换的一种契约，两个国家（地区）要实现信息交换需要满足两个条件：一是二者均是已加入CRS的签署国（地区），二是双方必须“自愿匹配”，愿意互相交换税务信息。

Q CRS=所有个人财产都要曝光？

A 不是哦，个人名义持有的海外房产、游艇、艺术品、珠宝、现金等这些实物资产，是不算在金融账户中的，保险中的定期寿险和重疾险，也不需要上报，所以也不会涉及CRS的信息自动交换了，自然也就不存在曝光的问题。

Q 交换信息后就需要交税？

A 交换完信息并不意味着你必须为这些查明的资产交税，而是应先做梳理、核实，判断哪些钱是已经完税的，哪些钱是免税的，哪些钱是不予交税的，哪些钱是真的需要交税而没有交的。

1. 罚款 未按时完成CRS申报或注册的机构可能被处以经济罚款。罚款金额因司法管辖区不同而有所差异，通常根据违规的严重程度和持续时间而定。例如，开曼群岛对未按时完成CRS注册的实体，罚款高达37,500开曼元（人民币约32.5万元）。

2. 列入不合规名单

3. 丧失税收协定优惠 

4. 账户冻结或关闭

5. 法律诉讼或刑事责任

6. 业务限制

全球税务透明化已成大势所趋！

上述涉及跨境资产转移、资产配置等复杂且与法律、税务高度交织的事务，建议务必聘请专业的税务顾问和律师，后和我们的专业顾问进行咨询，确保在复杂多变的国际税收和法律环境中，能够实现家族财富的安全传承和可持续增长，并有效应对跨境税务合规的挑战。