随着全球经济加速发展，中国企业“走出去”的步伐越来越快。根据商务部数据显示，2024年前5个月，我国企业在“一带一路”沿线国家的非金融类直接投资达到909.9亿元人民币，同比增长16.3%。在这波出海潮中，越来越多企业需要与境外咨询公司合作，如品牌战略、商业尽调、市场研究、技术顾问等。

那么问题来了：支付给境外公司的咨询服务费，到底要不要缴税？谁来缴？怎么缴？会不会重复征税？

如果操作不当，轻则影响企业资金流，重则可能面临合规风险。本文将为您系统梳理这一常见又复杂的跨境涉税问题，帮助您看清合规路径，安心“走出去”。

PART/1
PART/1首先搞清楚：境外公司属于居民企业吗？

按照《企业所得税法》，只要实际管理机构不在中国境内的公司（无论设没设分支、注册在哪个国家或地区），都被认定为非居民企业。

只要这家公司向中国客户提供服务并收取费用，就需要依法缴纳中国的相关税费。

PART/2 支付咨询服务费，境外公司要缴哪些税？境内企业要承担哪些责任？ overseas consulting services?

增值税：需要代扣代缴吗？

✔ 是的。根据相关政策，只要境外公司提供的是咨询服务，且服务接收方是中国的企业或个人，就视为“在中国境内销售服务”。

👉 即使服务过程通过邮件、远程会议等方式完成，只要结果交付给中国客户，就需要在中国纳税。

📌 境内企业需要为境外公司代扣代缴增值税，税率为6%，并以合同金额折算为人民币申报纳税。

所得税：是否构成“常设机构”很关键

如果境外公司没有在中国设立办公室，但其员工在中国工作超过6个月（累计），则可能被认定为构成“常设机构”，必须按规定在中国缴纳企业所得税。

📝 一般情况，如果境外公司只是远程提供服务、没有派员常驻中国，那么：

● 所得税税率为10%

● 以合同金额为基础，按税务机关核定利润率（通常为15%-30%）计算所得税

👉 所得税通常也由境内企业代扣代缴

  PART/3 会不会被重复征税？能否享受税收协定？

中国目前已与111个国家和地区签订了避免双重征税协定（包括香港、澳门、英国、德国、加拿大等主要投资来源国）。

比如，根据中英税收协定，英国企业提供咨询类“技术服务”时，中国方面对其应缴的企业所得税税率上限为7%。这对英国企业来说就是实打实的税收优惠。

✅ 建议企业在支付前明确咨询公司所在国是否与中国签署协定，并及时申请享受税收协定待遇，避免重复征税。

PART/4 不要缴纳的税种

很多人以为“既然交了增值税，就要交附加税”。其实不是！

根据规定，境外公司不需要缴纳城市维护建设税、教育附加、地方教育附加税。这部分可以放心。

PART/5 企业实操建议：如何避坑、合规、降税？

为避免因涉税问题踩雷，建议企业从以下几个方面做起：

🔹 签订合同时写清服务内容、交付方式、工作地点

🔹 了解对方是否构成常设机构（特别是服务周期和人员安排）

🔹 提前咨询专业税务顾问，明确境内外适用税率

🔹 及时代扣代缴相关税费，并保存好付款凭证

🔹 主动申请享受税收协定，降低税负

结语：税务合规，从细节开始

跨境交易不是简单的“付钱买服务”，而是涉及多方法律法规、跨境税务协定的复杂体系。只有重视每一笔款项背后的税务细节，企业才能在“走出去”的过程中走得稳、走得远。

如您在实际操作中遇到跨境服务费支付或税务规划方面的困惑，欢迎留言或联系专业顾问团队，我们将为您的出海之路保驾护航！